现将《新疆维吾尔自治区个体工商户和其他类型纳税人纳税信用管理办法(试行)》予以发布，自2022年6月29日起施行。

　　特此公告。
　　 

　　国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局
　　2022年6月29日
 

新疆维吾尔自治区个体工商户和其他类型纳税人纳税信用管理办法(试行)

第一章 总  则　　

    第一条　为规范个体工商户和其他类型纳税人纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号发布)第三条第三款、《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(2018年第8号)的规定，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于自愿申请参与纳税信用评价的已办理税务登记的个体工商户和其他类型纳税人(以下简称“纳税人”)。
　　其他类型纳税人包括：个人所得税实行核定征收的个人独资和个人合伙企业，事业单位等从事生产、经营的非企业纳税人。
　　第三条　本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布、管理和应用等活动。
　　第四条　纳税信用管理遵循自愿申请、客观公正、标准统一、分级分类、动态管理的原则。
　　第五条　税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享和协作机制，推动纳税信用与其他社会信用的联动应用。

第二章 纳税信用信息采集

　　第六条　纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。
　　第七条　纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
　　纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。
　　税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息。非经常性指标信息是指税务检查、税务稽查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。
　　外部信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录，以及从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。
　　第八条　纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中按月采集，税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报按月采集;评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评价的优良信用记录和不良信用记录，由税务机关从税收管理记录和国家统一信用信息平台等渠道中按月采集。
　　第九条　税务内部信息从税务管理系统中采集。
　　第十条　外部信息主要由税务机关通过税务管理系统、国家统一信用信息平台、相关部门官方网站和新闻媒体或者媒介等渠道按月采集。通过新闻媒体或者媒介采集的信息应核实后使用。

第三章 纳税信用评价

　　第十一条　纳税信用评价采取评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部信息。
　　评价指标得分采取加、扣分方式，其中：近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评;近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。
　　直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
　　纳税人纳税信用评价指标按照《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》(国家税务总局公告2014年第48号发布，2018年第31号修改)、《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(2019年第37号)和《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》(2021年第31号)等相关文件执行。
　　第十二条　外部信息在年度纳税信用评价结果中记录，与纳税信用评价信息形成联动机制。
　　第十三条　纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
　　(一)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;
　　(二)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;
　　(三)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的;
　　(四)其他不应参加本期评价的情形。
　　第十四条　纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。A级纳税信用为评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
　　未发生本办法第十六条所列失信行为的纳税人，同时符合下列条件之一的，纳税信用级别评定为M级。
　　(一)实行定期定额征收管理的个体工商户(以下简称“定期定额户”)，未领用发票且定额在起征点(不含本数)以下。
　　(二)从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的纳税人。
　　(三)评价年度内无生产经营业务收入的纳税人。
　　第十五条　有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
　　(一)实际生产经营期不满3年的;
　　(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;
　　(三)评价年度内非正常原因增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;
　　(四)定期定额户评价年度内非正常原因申请停业累计3个月(含)以上的。
　　正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
　　第十六条　有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:
　　(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;
　　(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，个体工商户偷税(逃避缴纳税款)金额5万元以上的、其他类型纳税人偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;
　　(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;
　　(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;
　　(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;
　　(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
　　(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;
　　(八)列入重大税收违法失信案件的;
　　(九)采取虚假停业方式逃避纳税义务的;
　　(十)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的;
　　(十一)由D级纳税人的直接责任人员在被评价为D级之后注册登记或者负责经营的。
　　第十七条　纳税人有本办法规定直接判D级情形的，不受本办法第十三条规定限制，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。
　　第十八条　纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：
　　(一)由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的;
　　(二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;
　　(三)国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
　　第十九条 税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。
　　(一)因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，该D级评价不保留至下一年度。
　　(二)主管税务机关按月开展纳税信用级别动态调整工作，对纳税人信用评价级别发生变化的，可以适当方式通知、提醒纳税人。

第四章 纳税信用评价结果的确定和发布
 

　　第二十条　纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。
　　第二十一条　税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
　　第二十二条　纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面或税务机关依法确定的其他方式，向做出评价的税务机关申请复评。做出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。
　　纳税人因本办法第十三条第二、三、四项所列情形解除的，或对当期未予评价有异议的，可以书面或税务机关依法确定的其他方式，向税务机关申请补评。
　　第二十三条　税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：
　　(一)主动公开A级纳税人名单;
　　(二)根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、M、C、D级纳税人名单及相关信息。

第五章 纳税信用评价结果的应用
 

　　第二十四条　税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
　　第二十五条　对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：
　　(一)主动向社会公告年度A级纳税人名单;
　　(二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按规定即时办理;
　　(三)普通发票按需领用;
　　(四)根据纳税人需求提供个性化纳税服务;
　　(五)连续3年被评为A级信用级别的，由税务机关提供绿色通道帮助办理涉税事项;
　　(六)税务机关与相关部门实施联合激励措施，以及结合实际情况采取的其他激励措施。
　　第二十六条　对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十五条的激励措施。
　　第二十七条　对纳税信用评价为M级的纳税人，税务机关实施正常管理，进行税收政策和管理规定的辅导。
　　第二十八条　对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取本办法第二十九条的管理措施。
　　第二十九条　对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施：
　　(一)按照本办法第二十三条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单;
　　(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新，严格限量供应;
　　(三)加强出口退(免)税审核;
　　(四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;
　　(五)列入重点监控对象;
　　(六)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;
　　(七)对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分。对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级; 
　　(八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

第六章 附  则
 

　　第三十条　本办法自2022年6月29日起施行。